Фиксированный платеж году для ип. Фиксированный платеж в пенсионный фонд для ип

Когда хозяйствующий субъект принимает решение осуществлять свою деятельность в виде индивидуального предпринимателя, ему помимо налогов нужно платить взносы во внебюджетные фонды. При этом должны это делать как предприниматели, имеющие наемных сотрудников, так и работающие самостоятельно. Данная обязанность за ними закреплена пока у них открыто предпринимательство. Также существуют взносы на добровольной основе.

Кто должен платить фиксированные платежи ИП

Фиксированные платежи ИП представляют собой взносы в ПФ и ФОМС, которые он обязательно должен производить на себя. Не следует их путать со взносами на работников.

Главное отличие таких отчислений ИП от взносов на работника – они уплачиваются на самого предпринимателя. Фиксированный платеж не заменяет взносы на работников ИП, и наоборот.

Платеж условно можно разделить на две части. Первая устанавливается Правительством, вторая в качестве определенной доли от полученного за год дохода ИП. Последняя исчисляется и уплачивается при соблюдении определенных условий.

Плательщиками взносов являются лица, зарегистрировавшиеся в ИФНС в качестве предпринимателей. Пока они состоят на учете и у них есть свидетельство ОГРИП, они обязаны осуществлять данные платежи.

При этом платеж в фиксированной сумме исчисляется независимо:

Какой режим обложения налогом выбрал предприниматель;
Наличия дохода или убытка у субъекта предпринимательства;
Наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых контрактов с работниками;
Осуществляется ли ИП деятельность или нет;
Предприниматель помимо своей деятельности, может состоять в трудовых отношениях с другими нанимателями. При этом уплачиваемые на него ими взносы не отменяют его обязанности по фиксированным платежам.

Важно! Если предприниматель не будет осуществлять платежи в фиксированной сумме в ПФР и ФОМС, то на эти суммы будут начисляться пени и штрафы. А закрыть предпринимательство возможно при отсутствии задолженности по взносам.

В некоторых случаях можно получить освобождение от фиксированного платежа в случае, когда предприниматель не работает, так как:

ИП, осуществляющим уход за детьми до полутора лет - нужно предоставить в качестве подтверждения копии паспорта, свидетельств о браке и о рождении детей.
ИП, осуществляет уход за престарелыми, инвалидами первой группы, инвалидами-детьми - надо представить копии справок ВТЭК, свидетельство о рождении или паспорт, за кем осуществляется уход.
ИП проходит службу в армии России - надо предоставить справку из военкомата или копию военного билета.

Куда оплачиваются фиксированные платежи

Обращаем ваше внимание, что начиная с 2017 года оплачиваются платежи в не ПФР и в ФОМС, а в свою налоговую инспекцию. Она же и занимается теперь сверкой расчетов с налогоплательщиками и проверками. До конца 2016 года для это данные ведомства провели сверку между собой по все расчетом плательщиков.

При этом необходимо учесть следующие моменты:

Платежи ИП за себя платятся в налоговую по месту регистрации.
Если ИП ведет деятельность, например, по ЕНВД в другом районе, то платежи ИП за себя платит в налоговую по месту регистрации, а за работников по месту осуществления деятельности.
Заполнить платежное поручение для уплаты взносов можно на сайте ФНС nalog.ru в специальном сервисе. Для этого необходимо заполнить последовательно поля формы.

Внимание! Так как платежи теперь принимает налоговая инспекция, то соответственно поменялись реквизиты для платежа и КБК. Новые КБК указаны ниже.

Виды и размер платежей ИП

Платежи индивидуального предпринимателя за себя можно разделить на следующие:

Фиксированные платежи, которые платятся не зависимо от дохода и наличия наемных сотрудников в ПФР и ФОМС.
Дополнительный платеж в размере 1%, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, он так же не зависит от наличия наемных работников и приравнивается к фиксированным платежам.

Рассмотрим более подробно.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС

Фиксированный платеж ИП 2018 по действующим правилам включает в себя одну часть, установленную правительством на текущий год и существующих ставок взносов, и вторую часть, которая возникает при превышении доходов ИП 300000 рублей.

Ежегодный фиксированный платеж ИП с 2018 года исчисляется устанавливается Правительством, а ранее он рассчитывался исходя из размера МРОТ в ПФ по ставке 26% и в ФОМС по ставке 5,1 % за каждый месяц.

Всего за год необходимо будет оплатить 32385 рублей, из них:

Платеж ИП в ПФР за 2018 год = 26545;
Платеж ИП в ФОМС за 2018 год = 5840.

Если предпринимательство было открыто в текущем году, то нужно рассчитывать исходя из отработанных в году месяцев и дней. Аналогичная ситуация складывается при закрытии ИП.

Во второй половине 2016 года МРОТ зафиксирован в размере 7500 рублей. Ожидается, что эта же сумма будет действовать в 2017 году. В 2016 же году расчет производится исходя из размера МРОТ, который действовал на 1 января 2016 года, а он равнялся 6204 рублей.

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году

Период (год)	ПФР (26%), руб.	ФОМС (5,1%), руб.	Всего, руб.
2016	19356. 48	3796. 85	23153. 33
2017	23400. 00	4590. 00	27990. 00

Прежде всего необходимы рассчитать ежемесячный платеж по указанной выше формуле 26545/12=2212,08 рублей.
Далее учитывая количество дней в месяце – их 31, а также отработанный дни 31 – 4 = 27 дней. Для расчета необходимо полученную сумму за месяц разделить на кол-во дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, после округлить значение до 2-го знака после запятой: 2212,08/31*27= 1926,65 рублей.
Полученную сумму платежа за март необходимо будет прибавить к остальным месяцам.

Важно! Фиксированный платеж предприниматель должен осуществить до 31 декабря отчетного года. Оплату он может произвести общими суммами, или разбить их помесячно или поквартально.

Для некоторых спецрежимов, уплату таких взносов лучше осуществлять ежеквартально. Это связано с возможностью снижения налога на сумму отчислений.

Оплату нужно в настоящее время за 2016 год производить отдельными суммами в ПФР и ФОМС, для таких взносов при этом действуют отдельные КБК:

Платеж в ПФР - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Платеж в ФОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Внимание! КБК ИП фиксированный платеж 2017 году отличается от КБК, применяемого в 2016 году.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Вторая часть фиксированного платежа распространяется на ИП, у которых существующий годовой доход превышает 300000 рублей.

Действующее законодательство устанавливает обязанность предпринимателя уплачивать по итогу за год при соблюдении условия 1% от размера превышения в качестве взносов в ПФР.

При этом расходы предпринимателя не учитываются, даже когда они превышают доходы, то есть получен убыток. Главное чтобы доход превышал 300000 рублей.

Сумма данной части фиксированного платежа = (Годовой доход - 300000)*1%

Например, доход за 2016 год составил у ИП 600000 рублей.

1% в ПФР = (600000-300000)*1%=3000 рублей.

Внимание! Для такого платежа срок уплаты установлен до 1 июля следующего за отчетным года. В 2018 году для таких взносов действует КБК 1% в ПФР – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Особенности оплаты страховых взносов

Существуют некоторые нюансы, которые предприниматель должен учитывать при перечислении платежей в Пенсионный фонд:

Фиксированные платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников можно оплатить как с расчетного счета предпринимателя, так и личного счета, открытого в любом банке России;
Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП должна быть перечислена с точным учетом копеек;
Если предприниматель начинает свою деятельность с середины года, то фиксированные платежи должны быть рассчитаны с момента открытия и до конца текущего года;
Если предприниматель решает закрыть свое дело, то платеж рассчитывается с начала года и до даты закрытия;
Перечисление суммы фиксированного платежа и суммы в 1% с превышения дохода нужно выполнять с использованием разных КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

В зависимости от того, какую предприниматель использует налоговую систему, а также есть ли у него наемные работники или нет, он может снизить полученную сумму налога на определенный процент перечисленных страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников.

Вид налогообложения	ИП с работниками	ИП без работников
«Доходы»	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на размер взносов в ПФР, ФОМС, перечисленных как за себя, так и за своих сотрудников, но не более чем на 50%.	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на весь размер уплаченных отчислений в ПФР, ФОМС. Причем сюда включаются как фиксированные платежи, так и уплаченные в размере 1% от дохода свыше 300 т.р. Уменьшение можно производить только в том же периоде, когда взносы были фактически уплачены.
	Если предприниматель нанимает работников, он теряет возможность снизить размер налога на выплаченные за себя взносы. Но при этом, он может уменьшить его на страховые выплаты сотрудников в ПФР, ФСС, медстрах, но не больше чем 50%. Если сотрудники работают не постоянно, то использовать уменьшение в 50% можно только в тех кварталах, когда они реально были.	Предприниматель может уменьшить налог за квартал на полную сумму взносов. При этом они должны быть уплачены либо в этом же периоде, либо в следующем, но до сдачи налогового отчета.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать уплаченные за себя и своих работников страховые взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать выплаченные за себя взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.
	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений как за себя, так и за привлеченных работников.	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений за себя.

Отчетность по страховым взносам

С 2012 года законодательно установлено, что предприниматели без работников не должны подавать какие-либо отчеты в Пенсионный фонд. Это же правило распространяется на нотариусов, адвокатов и прочих людей, ведущих индивидуальную деятельность без привлечения сторонних сотрудников.

В том случае, когда у предпринимателя есть сотрудники, привлеченные по трудовым контрактам, то он должен отличаться за них следующими отчетами:

4-ФСС (по суммам на социальное страхование);
РСВ-1 (в пенсионный фонд, последний раз за 2016 год);
Новый расчет по ЕССС (в налоговую, начиная с 2017 года);
СЗВ-М (отчетность за работников в пенсионный фонд);
2-НДФЛ (годовая отчетность за удержанные налоги с работников в налоговую службу);
6-НДФЛ (поквартальная отчетность за удержанные с работников налоги в налоговую службу).

Внимание! Если работников нанято менее 25 человек, то предприниматель по желанию может сдавать документы как в бумажном, так и в электронном виде. Если более 25 - то только в электронном, подписанными .

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере являются обязательными взносами для индивидуальных предпринимателей. Такие же взносы уплачивают и адвокаты, нотариусы, крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ) и другие лица, занимающихся частной практикой. Обязанность уплаты не зависит от возраста и поэтому выполнять ее приходится даже пенсионерам. В законе указан узкий круг лиц, освобожденных от уплаты взносов, причем только в определенные периоды времени .

Размер страховых взносов в 2016 году

С 2014 года страховые взносы в фиксированном размере подразделяются на две части:

1. Часть, обязательная для всех страхователей, вне зависимости от наличия деятельности и доходов. , установленного на 1 января конкретного года. Страховые взносы уплачиваются как на пенсионное страхование , так и на медицинское. Расчет производится по формуле: МРОТ х 12 месяцев х 26% (ставка взносов в ПФ) и МРОТ х 12 месяцев х 5,1% (ставка взносов в ФФОМС)

Обязательная часть в 2016 году составляет: 19 356,48 рублей (страховые взносы на пенсионное страхование) и 3796,85 рублей (страховые взносы на медицинское страхование). Итого за год 23153,33 рублей. Оба взноса уплачиваются в Пенсионный фонд РФ, но имеют различные КБК. Если страхователь зарегистрировался в течение года или наоборот, прекратил официально свою деятельность, то взносы уплачиваются не полностью за год, а только за период деятельности. Для расчета взносов за неполный период можно воспользоваться .

2. Часть в виде 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (год) . Эти взносы уплачиваются только на пенсионное страхование и имеют верхний предел. Годовой размер пенсионных взносов не может превышать сумму, рассчитываемую по формуле 8МРОТ х 12 месяцев х 26%. Таким образом, в 2016 году взносы на пенсионное страхование не могут превышать 154 851,84 рублей. В эту сумму входит и обязательная часть взносов 19 358,48 рублей.

Для расчета второй части взносов берется годовой доход, из него вычитается 300 тыс. рублей, полученная сумма умножается на 1%. Доход, от которого считаются взносы, при разных системах налогообложения подсчитывается по-разному. Но есть одно общее - при расчете этого дохода никак не учитываются расходы предпринимателя, даже если они принимают участие в расчете налогооблагаемой базы по налогам.

При ОСНО доходом является доход, учитываемый в соответствии со статьей 227 НК РФ. Т.е. тот доход, который облагается НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). Эти доходы указываются в пункте 3.1 листа В декларации 3-НДФЛ.

При УСН доходом является доход, учитываемый в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и в налоговой декларации по УСН в строке 113 (при УСН с объектом «доходы») или строке 213 (при УСН с объектом «доходы за минусом расходов»).

При ЕСХН доходом будет доход, учитываемый в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН.

При ЕНВД доходом является вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьи 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по всем декларациям ЕНВД за 1-4 квартал.

При ПСН доходом считается потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьи 346.47 НК РФ и статьи 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента. Если патент приобретен на неполный год, то годовой потенциальный доход делится на 12 и умножается на количество месяцев, на который приобретен патент. Если патентов несколько, значит доходы по ним суммируются.

Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним необходимо складывать.

Данные о доходах передаются в Пенсионный фонд органами ФНС. Если предприниматель не отчитался в ИФНС по своим налогам, то Пенсионный фонд имеет право начислить максимальную сумму пенсионных взносов за 2016 год, т.е. 154 851,84 рубля.

Когда платить

Срок уплаты первой части взносов - 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. С учетом того, что в 2016 году 31 декабря является субботой, то срок уплаты переносится на первый рабочий день после выходных. На момент написания статьи перенос выходных дней в 2017 году Правительством РФ не утвержден, поэтому назвать точный срок уплаты не представляется возможным. Предположительно это будет 9 января 2017 года.

Однако не стоит откладывать уплату взносов на последние дни года и тем более платить их в следующем году. Частенько отделения ПФ начисляют пени на взносы, пришедшие, по их мнению, не в срок. Потому что опираются почему-то не на дату отправки платежа (как положено по закону), а на дату поступления на счет ПФ в казначействе. Многие предприниматели предпочитают уплатить копеечные пени, чем оспаривать неправомерные действия фонда.

Срок уплаты второй части взносов установлен 1 апреля года, следующего за расчетным. Т.е. за 2016 год уплатить эту часть надо будет не позднее 3 апреля 2017 года (т.к. 1 апреля это суббота).

Взносы можно уплачивать сразу, всей суммой или разбивать на части, как удобно страхователю. Уплата частями имеет смысл для равномерного уменьшения налогов на взносы. Поскольку взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены, то одномоментная уплата взносов может привести к неблагоприятным последствиям - невозможности уменьшить налог в нужном размере. Это касается прежде всего плательщиков ЕНВД, поскольку этот налог имеет короткий налоговый период - квартал. И если уплатить всю сумму взносов в конце 2016 года, то невозможно будет уменьшить налог за 1,2 и 3 квартал 2016 года, поскольку в эти кварталы взносы не уплачивались. Тоже самое будет, если уплатить все взносы в начале года. Таким образом, для уменьшения налога ИП на ЕНВД рекомендуется платить взносы раз в квартал . ИП на ОСНО или УСН находятся в более выгодной ситуации, потому что налоговый период по УСН и НДФЛ год. Ну а ИП, применяющим ПСН, вообще все равно какими частями платить, потому что стоимость патента на сумму взносов уменьшить нельзя.

Куда и как платить

Взносы уплачиваются в территориальное отделение Пенсионного фонда по месту регистрации ИП. Даже если ИП ведет деятельность в другом городе или регионе, взносы все равно платятся в одно отделение, там, где ИП стоит на учете как страхователь. Реквизиты своего отделения можно узнать на сайте Пенсионного фонда. Можно зарегистрировать личный кабинет страхователя и формировать там платежные документы.

Уплачивать взносы можно через расчетный счет ИП (если таковой есть), через интернет-банкинг с личных счетов физического лица (если такая возможность предусмотрена банком, где открыты счета), через банковские терминалы или квитанциями через операционистов банка.

Для уплаты взносов необходимо знать свой регистрационный номер в ПФ (не путать со СНИЛС), ОКТМО и КБК. Регистрационный номер указан в Уведомлении о регистрации физлица в территориальном органе Пенсионного фонда, ОКТМО определяется по адресу регистрации ИП.

Обратите внимание, что КБК по фиксированным взносам с 2016 года изменились. В этом году действуют следующие коды.

392 1 02 02140 06 1100 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающего 300 тыс. рублей. Т.е. это КБК для первой, обязательной для всех части взносов

392 1 02 02140 06 1200 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс. рублей. Это КБК для уплаты второй части взносов, рассчитываемой как 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей.

392 1 02 02103 08 1011 160 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС

Полный список действующих в 2016 году КБК можно найти на сайте .

Образец заполнения платежного поручения на уплату фиксированных взносов можно найти .

Отчетность по страховым фиксированным взносам

Отчетности по фиксированным взносам в Пенсионный фонд у ИП нет, она есть только у КФХ (). Данные о доходах ИП для расчета взносов в виде 1% от дохода должна передавать ФНС РФ. Об этом прямо говорится в Федеральном законе и Соглашении ФНС России и ПФ РФ "По взаимодействию между Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом Российской Федерации". Там же указаны и сроки передачи данных.

Однако, как показала практика, данные вовремя в ПФ не передаются. А если и передаются, то куда-то там исчезают. В начале этого года московскими отделениями ПФ произведена массовая рассылка писем ИП с требованием предоставить копии деклараций за 2014 год для подтверждения доходов. Требования эти являются незаконными, однако проблема состоит в том, что если предприниматели не отчитались в налоговую инспекцию по своим доходам, то Пенсионный фонд имеет право начислить максимальную сумму пенсионных взносов (в 2014 году она составляла 138 627,84 рубля). Так что каждый ИП, получивший подобное требование, пусть решает сам как ему поступить в этой ситуации - идти на конфликт или предоставить копии деклараций.

Взносы с 2014 года не уплачиваются отдельно по накопительной и страховой части

Эту часть взносов не уплачивают КФХ

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", статья 14 пункты 9-11.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2018	32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017	27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016	23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Предприниматели должны ежегодно платить обязательные пенсионные и медицинские взносы за себя. Добровольно перечисляют плату на социальное страхование на случай материнства и временной нетрудоспособности.

Каждый год индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает платежи во внебюджетные фонды. Подсчитаем сумму выплат для ИП в 2016 году за себя…

Какие страховые взносы ИП платит во внебюджетные фонды за себя

Для формирования пенсионный накоплений наемных работников, за них работодатель платит страховые взносы. ИП формирует страховые накопления самостоятельно. Перечисление взносов не зависит от деятельности предпринимателя или её отсутствия. На размер выплат не влияют характер бизнеса, пол или возраст. Все платят одинаково.

Обязательные страховые платежи во внебюджетные фонды:

Обязательный платеж ПФР.
Обязательный платеж ФФОМС.

Если ИП совмещает бизнес с наемной работой, то уплата работодателем за него, как работника, страховых взносов, не освобождает его от обязательных платежей за себя.

Чтобы защитить себя на случай материнства или нетрудоспособности, ИП может добровольно зарегистрироваться в Фонде социального страхования. При годовом платеже в срок, предприниматель получает из ФСС социальные пособия, предусмотренные законодательством (ч.5 ст.14 Закона №212-ФЗ). Страховые взносы ИП от несчастных случаев на производстве ФСС не предусмотрены.

Используйте — так быстро и без ошибок будет подсчитана общая сумма. Алгоритм расчета страховых сумм ИП одинаков для внебюджетных фондов. При подсчете участвуют три показателя (ст.14 Закона №212-ФЗ, ст.4.5 Закона №255-ФЗ).

Показатели для расчета взносов ИП:

МРОТ (минимальный размер оплаты труда) на начало года. С 01.01.2016 г. установлен размером 6204 руб.
Размер страховых платежей. В 2016 году тарифы остались прежними: 26% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС.
Период расчета. Для годовой суммы принимаются 12 месяцев.

Составляет: МРОТ*26%*12 мес.=6204*26%*12=19356,48 руб. При полученных доходах до 300 000 руб., уплачивается только фиксированная выплата.
При доходах от 300 000 руб., с суммы превышения уплачивается дополнительно 1% на страховую часть ПФР (ч.1.ст.14 Закона 212-ФЗ). Для медицинских взносов это правило не применяется. Сведения о годовых доходах предпринимателя ПФР получает из налогового органа. При использовании нескольких режимов налогообложения, доходы по всем режимам складываются.

Доходы предпринимателя для разных режимов налогов:
При УСН (упрощенной системе) доходы определяются ст.346.16 НК РФ и отражаются Книгой учета доходов и расходов;
При ОСНО (общей системе налогов) доходами являются средства, с которых уплачивается НДФЛ (ст. 227 НК РФ);
При ЕНВД доходом служит вмененный налог, рассчитанный по ст. 346.29 НК РФ и отраженный на стр.100 раздела 2 декларации по ЕНВД;
При ПСН (патентной системе налогов) доходом будет потенциально возможный доход предпринимателя, принятый законодательством субъекта России (ст.346.47 НК РФ).

Платежи ПФР
Существует предельная сумма платежа ИП за себя в Пенсионный фонд. Она равно восьмикратному годовому фиксированному взносу: 8*6204*26%*12=154851,84 руб. Больше этого платить не нужно. Максимальную величину выплаты ПФР применяет для начисления сумм налогоплательщикам, не представившим вовремя декларацию о доходах налоговому органу.

ИП на УСН получил годовой доход 800 т.р. Индивидуальный предприниматель должен заплатить страховые взносы в 2016 году — 19356,48 р. Дополнительная плата за сверхлимитный доход: (800 т.р. — 300 т.р.)=500 т.р.*1% = 5 т.р. Пенсионному фонду выплачиваем: 19356,48 р. + 5000 р.= 24356,48 р.

Платежи ФФОМС
Формула расчета: МРОТ*5,1%*12=6204*5,1%*12=3796,85 руб.

Включают и взносы ФФОМС. Администратор этого платежа в 2016 г. — Пенсионный фонд, туда и перечисляют плату. Со следующего года собирать и контролировать платежи будет налоговая инспекция. Поэтому до конца года необходимо сделать сверку расчетов по оплатам в ПФР иФФОМС.
Платежи ФСС
Страховой платеж для предпринимателя Фонду социального страхования является добровольным. При желании получать пособия по нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за детьми, требуется встать на учет ФСС как налогоплательщик. За наемных работников, работодатель уплачивает страховые взносы от его фонда оплаты труда. Для ИП расчетной величиной остается тот же МРОТ (ст.4.5 Закона № 255-ФЗ).

Страховые взносы в 2016 году равны: 6204*12*2,9% = 2158,99 руб. Чтобы получать пособия в следующем календарном году, платим текущим годом до 31 декабря. Если предыдущий год не закрыт, то на выплаты из ФСС рассчитывать не стоит: несвоевременная плата пенями и штрафами не грозит, поскольку платеж добровольный.

Годовая сумма не изменится при постановке или снятии с учета предпринимателя на протяжении года. Заплатить добровольные взносы ФСС рекомендует для женщин, которые планируют материнство: в этом случае они получат пособие по беременности и пособие на ребенка.
Оплата и изменение статуса ИП на протяжении отчетного периода
Оплачивать страховые взносы в 2016 году предпринимателю за себя нужно с момента регистрации как ИП и до момента снятия с учета. Сумма неполного месяца исчисляется только за дни ведения деятельности: оплата полного месяца * число дней деятельности / число календарных дней этого месяца. По законодательству день регистрации и день исключения ИП из ЕГРНИП из расчета исключаются (ч.4,4.1.ст.14 Закона № 212-ФЗ). Но на практике это правило игнорируется. Поэтому лучше обратиться к Пенсионному фонду в своем регионе и уточнить суммы и реквизит перечисления.

Если тонкости начислений не ваш конёк, то расчет страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП «за себя» сделает калькулятор.
Платить фиксированную плату за ИП нужно всегда, кроме случаев предусмотренных статьей 12 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013. Там оговорены ситуации, при которых ИП приостаавливает деятельность не снимаясь с учета.

Когда можно не платить:
В период срочной военной службы;
На время ухода за ребенком до полутора лет;
На время ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пенсионером старше 80 лет;
Супругам военных, если нет возможности работать;
Супругам дипломатов, когда они проживают за границей.

Получить освобождение можно при прекращении деятельности ИП без работников за этот период, что подтверждается нулевой налоговой декларацией. Документы представляют Пенсионному фонду и там же уточняют дополнительные требования.
Порядок оплаты:
Фиксированные суммы ПФР и ФФОМС за ИП перечисляют до окончания текущего года, то есть до 31 декабря. Несвоевременная оплата грозит начислением пени. Дополнительную сумму превышения дохода от 300 тыс.руб. можно заплатить в первом квартале следующего года, или до 1 апреля. Платить можно как целиком, так и частями (поквартально, помесячно). При окончании деятельности, оплачивают взносы не позже 15 календарных дней с даты подачи заявления. Добровольную плату ФСС за ИП платят в любое время до окончания отчетного периода.

Для перечисления взносов с начала 2016 года введены новые КБК:
Фиксированная оплата ПФР — 39210202140061100160;
Дополнительная оплата ПФР — 39210202140061200160;
Фиксированная оплата ФОМС — 39210202103081011160.

Чтобы не ошибиться с расчетами — пользуйтесь калькулятором. Чтобы уменьшить налог — учитывайте систему налогообложения и выбирайте наилучшие сроки перечисления.

Обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).

Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:

Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.

Обратите внимание! Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).