Можно ли оплатить товар по товарной накладной (без счета и счета-фактуры)

Наш поставщик отгрузил продукцию. Из первичных документов предоставил только ТОРГ-12, а счет-фактуру не оформил. Можно ли оплатить поставку без счета-фактуры? Читайте в статье.

Вопрос: Поставщик отгрузил товар по накладной, не предоставив счет-фактуру, оплачиваем только безналично, можно оплатить за товар без счета-фактуры? без счета или счет-фактуры оплачивать нельзя?

Ответ: Вы вправе оплатить товар на основании товарной накладной.

Наличия для этого счета-фактуры не нужно, так как счет-фактура является документом, подтверждающим факт начисления и расчетов по НДС. На факт, подтверждающий поступление товаров и их оплату наличие/отсутствие счета-фактуры никак не влияет.

Счет на оплату вообще первичным документом не является. Поэтому его наличие во взаимоотношениях между поставщиком и покупателем (при наличии договора) обязательным не является.

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

организации-посредники, которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения (п. 1 ст. 169 НК РФ , п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137);

организации, которые получили от покупателя или заказчика аванс (частичную оплату) в счет предстоящей реализации (п. и ст. 168 НК РФ);

организации, которые вывозят в страны ЕАЭС товары, освобожденные от НДС по Налогового кодекса РФ, (

Счёт на оплату выписывают в том случае, когда хотят уведомить покупателя, что организация, которая занимается реализацией товаров, продукции или оказанием всевозможных услуг надеется на получение денежных средств от покупателя. Этот документ выписывается на основании договоров, актов выполненных работ или товарных накладных. Счёт – это документ внешнего документооборота, ведь в нём содержится информация о продавце, но для покупателя.

Счёт-фактура нужна, когда продавец или подрядчик хочет проинформировать покупателя насчёт своих реквизитов. Этот документ применяется при налоговом учёте НДС. Он оформляется контрагентом лишь в том случае, когда на него, согласно российскому Налоговому кодексу, возложено обязательство по оплате НДС в бюджет.

Важно! Если подрядчик или поставщик выписал счёт-фактуру, то он освидетельствовал не только факт выполнения работы или отгрузки товара, продукции, но и зачёт самого НДС. Все реквизиты по этому документу закреплены в Налоговом кодексе РФ N 117-ФЗ.

Товарная накладная – выписывается, когда продавцу необходимо передать покупателю продукцию или всевозможные товары. В товарной накладной обязательно указывается полное и максимально точное наименование товара, а также собственной продукции, цена за единицу, НДС, если он есть и общая стоимость товара.

Документ оформляется на основании точных реквизитов как продавца, так и покупателя. На практике применяются товарные накладные по законодательно установленной форме ТОРГ-12. Бухгалтера их заполняют? подписывают, а также скрепляют печатью и подписью руководителя.

Подробнее о том, что такое и для чего нужны товарная накладная и счет-фактура, читайте .

Как взаимосвязаны?

На основании счёта производится плата за продукцию, реализованные товары или выполненные работы. А сам факт передачи ТМЦ другой организации подтверждается товарной накладной. Если организация является плательщиком НДС, то выписывается счёт-фактура, чтобы у продавца или покупателя были основания для зачисления или списания НДС и отображения этого налога в налоговой документации. А также чтобы сторонняя организация могла произвести оплату на основании реквизитов продавца.

Все документы являются первичными и выписываются для внешнего пользования, а также для отображения действий во внутреннем документообороте. На основании каждого из этих документов ведутся записи в бухгалтерских журналах-ордерах.

В чем разница между ними?

Разница между счётом и счётом-фактурой в том, что последний документ выписывается исключительно для организаций, которые являются плательщиками НДС. Товарная накладная отличается от любого из этих видов счёта тем, что она представляет собой не информацию о ТМЦ, а уже сам факт реализации товаров или продукции.

Счета, выписанные различными организациями, не всегда являются обязательными для выполнения. Но данные счёта-фактуры обязательно вносятся в налоговый учёт обоих контрагентов. А вот товарная накладная выписывается на основании доверенности сторонней организации, то есть она обязательно должна быть выписана, если покупатель пришёл за своим товаром.

Подписывается товарная накладная как продавцом, так и покупателем. Cчёт подписывается только продавцом. Во всех этих документах указываются реквизиты контрагентов и данные о товаре, продукции или услуге, а также их стоимость с учётом или без учёта НДС.

Внимание! Составляется по два образца документов, один из которых остаётся у продавца, а другой предоставляется покупателю.

Более детально о том, что такое товарная накладная и счет-фактура и чем отличаются эти документы, читайте в .

Счёт содержит такие пункты:

1. Дата, когда был выписан счёт и номер самого документа.
2. Полная информация о поставщике, в том числе и его банковские данные.
3. Данные о покупателе.
4. Название, а также количество, цена за единицу и стоимость продаваемых ТМЦ или оказанных услуг.
5. Итоговая стоимость, а также сумма НДС, если он есть.
6. Подписи ответственных лиц.

В счёте-фактуре обязательно должны быть такие пункты:

В товарной накладной есть такие пункты:

1. Порядковый номер.
2. Дата выписки.
3. Название, а также реквизиты покупателя или продавца.
4. Наименование товара, его количество, а также общая стоимость.
5. Основание выписки ТН с указанием номера договора и даты его подписания.
6. Подписи ответственных лиц.

Инструкция по заполнению

Для того чтобы правильно заполнить счёт нужно:

Чтобы заполнить счет-фактуру нужно:

1. В первой строке указать дату составления документа и его порядковый номер.
2. В строках 2,3,4 и 6 указать реквизиты продавца, покупателя, грузополучателя или грузоотправителя.
3. В строке 5 – номер платёжного документа, согласно которому был получен аванс.
4. В строке 7 указывают наименование валюты платежа.

Табличную часть этого документа заполняют следующим образом:

• В первой графе указывают наименование товаров.
• В гр. 2,3,4 указывают единицу измерения, количество и цену.
• В гр. 6 проставляются сведения об акцизе. 4. В гр. 7 и 8 указывается налоговая ставка и сам налог в рублях и копейках без округления.
• В гр. 5 и 9 – общая стоимость с НДС и без НДС.
• В гр. 10 и 11 заносят сведения об импортных товарах.
• Счёт-фактура подписывается директором и главным бухгалтером, или другими должностными лицами, уполномоченными составлять этот документ. Выполняется документ либо от руки, либо с помощью компьютера. Но можно частично заполнить его в компьютерной программе, а частично дописать от руки.

Важно! Согласно российскому законодательству такой документ, как счёт-фактуру можно пересылать по интернету, но только в специальной программе за электронной подписью руководителя или должностного лица.

Кроме того, все выписанные или полученные счет-фактуры фиксируются в специальных журналах учёта. Если операции облагаются НДС, документы отображаются в книгах продаж и покупок.